Plazos fiscales alemanes en 2026: presentación, recurso y prescripción

Plazos de presentación

Para el ejercicio 2025 el plazo obligatorio termina el 31 de julio de 2026. Quien contrate a un asesor fiscal o a una asociación de ayuda fiscal tiene hasta el 1 de marzo de 2027, porque el 28 de febrero es domingo. La agricultura tiene otros plazos. Quien no llegue solicita por escrito y con motivos una prórroga antes de que venza; hacienda suele concederla salvo que ya haya mandado un aviso.

Declaraciones voluntarias

Quien no tenga obligación dispone de cuatro años. La declaración de 2022 debe llegar a hacienda antes del 31 de diciembre de 2026, la de 2023 antes de finales de 2027 y la de 2024 antes de finales de 2028. Cuenta la recepción y no el envío; con ELSTER cuenta la confirmación de transmisión.

Recargo por demora

Si se incumple una declaración obligatoria, hacienda fija automáticamente un recargo por demora: un 0,25 por ciento del impuesto liquidado por cada mes empezado, con un mínimo de 25 € y un máximo de 25.000. Con una devolución, hacienda puede perdonarlo pero no tiene por qué. Quien no presente nada durante dos años recibe una liquidación estimada, que casi siempre es demasiado alta.

Recurso

Tras la liquidación tienes un mes para recurrir. El plazo empieza tres días después del envío o de la puesta a disposición en el buzón de ELSTER. Un recurso no cuesta nada, no necesita motivos en el primer paso y no suspende la obligación de pago; para eso se solicita además la suspensión de la ejecución. Los justificantes olvidados se pueden presentar con el recurso. Pasado el plazo solo queda una rectificación simple por errores evidentes o una solicitud de corrección.

Otras fechas del año

Antes del 15 de diciembre: pide al banco el certificado de pérdidas si tienes carteras en varias entidades. Antes del 31 de diciembre: ajusta las órdenes de exención del año siguiente, paga las facturas de gremios que deban caer en el ejercicio en curso, transfiere las donaciones y haz aportaciones extraordinarias a Riester o a Rürup. Pagos a cuenta de quien trabaja por cuenta propia: 10 de marzo, 10 de junio, 10 de septiembre y 10 de diciembre. Impuesto sobre bienes inmuebles: 15 de febrero, 15 de mayo, 15 de agosto y 15 de noviembre.

Conservación

Las personas físicas solo tienen que guardar los justificantes hasta que la liquidación sea firme, es decir, un mes después. Las facturas de gremios, dos años, y los justificantes de rentas del capital y de inmuebles, mucho más, porque hacen falta en una venta posterior. Quien tenga más de 500.000 € de rentas del capital al año debe conservar registros durante seis años.