El impuesto del ahorro en Alemania: exención, retención y comprobación favorable

Cómo funciona la retención

Desde 2009 las rentas del capital no tributan a tu tipo personal sino a un 25 por ciento fijo, más un 5,5 por ciento de recargo de solidaridad sobre el impuesto, es decir un 26,375 por ciento y alrededor de un 28 con impuesto eclesiástico. El banco ingresa el impuesto directamente y ya no aparece en la liquidación. Esto vale para intereses, dividendos, reparto, ganancias de venta y el anticipo a tanto alzado de los fondos.

La exención del ahorro

Los primeros 1.000 € de rentas del capital al año están exentos, o 2.000 € en tributación conjunta. Para que el banco la aplique necesitas una orden de exención (Freistellungsauftrag). Con varios bancos repartes el importe, por ejemplo 700 € para la cartera y 300 para la cuenta remunerada. Lo no utilizado se recupera con la declaración. Con un 2,5 por ciento de interés del ahorro quedan exentos 40.000 €; con una cartera que reparta un dos por ciento, 50.000.

Fondos y ETF

Los fondos de renta variable con al menos un 51 por ciento en acciones tienen una exención parcial del 30 por ciento: solo tributa el 70 por ciento de los rendimientos, lo que da un tipo efectivo de alrededor del 18,5. Los fondos de acumulación pagan un anticipo anual a tanto alzado (Vorabpauschale) calculado con el tipo base del Bundesbank, para 2026 alrededor de un 2,5 por ciento del valor del fondo a principio de año por el 70 por ciento, del que de nuevo queda exento un 30. El banco lo carga en la cuenta de liquidación a principios de enero y se descuenta en una venta posterior.

Compensar pérdidas

Las pérdidas de cotización en acciones solo se pueden compensar con ganancias en acciones y las demás pérdidas, con cualquier renta del capital. El banco lleva bolsas de pérdidas que pasan al año siguiente. Con carteras en varios bancos se pide un certificado de pérdidas antes del 15 de diciembre y se compensa en la declaración.

La comprobación favorable

Si tu tipo marginal personal está por debajo del 25 por ciento, por ejemplo como pensionista, estudiante o con jornada parcial, pides la comprobación favorable (Günstigerprüfung) en el anexo KAP. Hacienda usa entonces tu tarifa y devuelve la diferencia. A la inversa se queda en el 25 por ciento si tu tipo es mayor; la retención es por tanto una ventaja para las rentas altas.

Cartera antigua y oro

Las acciones y los fondos comprados antes de 2009 siguen exentos al vender, en los fondos hasta una ganancia de 100.000 € desde 2018. El oro físico queda exento al año de tenencia porque no es renta del capital sino una venta privada. Lo mismo vale para los ETC de oro con derecho de entrega, pero no para los fondos de oro sin respaldo físico.