Quien se marcha de Alemania cambia de sistema fiscal, de seguro de salud, de sistema de pensiones y de banco. Qué hay que resolver antes de la mudanza, qué países tratan bien a quien llega y qué trampas esperan a la cartera y a la vivienda.
En resumen
- Impuestos: deciden la residencia y la estancia habitual; regla de los 183 días, convenios de doble imposición e impuesto de salida con participaciones desde el 1 por ciento.
- Pensión: la pensión alemana se paga en el extranjero, en parte con recortes; el seguro de salud se resuelve según el país.
- Cartera: los brókeres alemanes a menudo cancelan al cambiar de residencia; la retención decae y tributa el país nuevo.
- Vivienda en Alemania: el alquiler sigue tributando en Alemania y la venta queda libre de impuestos a los diez años.
Dónde tributas
Alemania grava a quien tiene aquí una vivienda o una estancia habitual. Quien se dé de baja del padrón, deje el piso y pase menos de 183 días al año en Alemania pasa a tributar en el país nuevo. Los convenios de doble imposición regulan qué país grava cada tipo de renta: el trabajo, normalmente el país donde se trabaja; los alquileres, el país donde está el inmueble; y las pensiones alemanas, según el convenio, Alemania o el país de residencia. Quien conserve un piso en Alemania a menudo sigue con obligación plena aunque apenas lo use, y esa es la trampa más frecuente.
El impuesto de salida
Quien tenga al menos el uno por ciento de una sociedad, incluida su propia sociedad limitada, tributa por la ganancia teórica al marcharse aunque no venda. Desde 2022 eso también rige dentro de la Unión Europea, con pago fraccionado en siete años. Desde 2025 entran también las participaciones en fondos por encima de 500.000 € por fondo. Quien tenga participaciones planifica la mudanza con asesoría fiscal, porque si no sale caro.
Pensión y seguro de salud
La pensión pública alemana se paga en todo el mundo, íntegra dentro de la Unión Europea y en los Estados con convenio. En algunos países tributa en el país de residencia y en otros sigue siendo competente Alemania, entonces con obligación limitada y sin mínimo exento, lo que duele con pensiones pequeñas; una solicitud de obligación plena ayuda si casi todos los ingresos son alemanes. Seguro de salud: dentro de la Unión Europea, con el formulario S1 a través de la aseguradora alemana y, fuera, normalmente un seguro privado en el destino o una póliza internacional que se encarece con la edad. Quien piense volver debería conservar una opción de suspensión en su seguro privado alemán.
Cartera y banco
Muchos brókeres alemanes cancelan las cuentas por residencia fuera de la Unión Europea, y algunos ya dentro. Pregunta al banco antes de la mudanza y, si hace falta, cambia a un bróker que atienda a clientela extranjera. Tras la salida decae la retención alemana y los rendimientos tributan en el país nuevo, a menudo más barato y a veces nada. Los dividendos alemanes conservan su retención. La cuenta corriente en Alemania suele poder mantenerse, aunque es un indicio de vínculo; por sí sola es inofensiva.
La vivienda
Un piso alquilado en Alemania sigue tributando en Alemania, con obligación limitada y sin mínimo exento. La venta a los diez años sigue libre de impuestos. Quien conserve el piso y lo use se arriesga a la obligación plena. En el destino: revisa el impuesto de transmisiones, los gastos de notaría y el impuesto sobre el patrimonio, porque España y Francia lo tienen, Suiza también y los Emiratos ninguno.
Países comparados
Portugal restringió con dureza en 2024 el régimen para quien llega, España ofrece la llamada ley Beckham con un tipo plano del 24 por ciento para quien llega con contrato de trabajo, Italia aplica una cuota de 200.000 € sobre las rentas extranjeras para grandes patrimonios y un 7 por ciento para pensionistas en el sur, Grecia un 7 por ciento para pensionistas y un descuento fiscal del 50 para quien llega, los Emiratos no gravan la renta, Suiza permite la tributación a tanto alzado por gasto vital en algunos cantones y Tailandia grava desde 2024 las rentas extranjeras que entran en el país. Los detalles están en las páginas de países de milinia, con las cifras de cada destino.
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¿Puedo conservar mi cuenta alemana?
Casi siempre sí, aunque en los bancos directos a menudo solo con residencia en la Unión Europea. Pregunta antes de la mudanza y abre una cuenta en el destino en cuanto tengas la residencia.
¿Recibo la prestación por hijo en el extranjero?
Dentro de la Unión Europea solo si uno de los progenitores sigue cotizando en Alemania. Si no, se aplica la prestación familiar del país de residencia.
¿Qué pasa con Riester y con el plan de empresa?
La ayuda de Riester se mantiene dentro de la Unión Europea y fuera hay que devolverla. Los planes de empresa se pagan y en parte tributan en el país de residencia.
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